+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Порядок ведения кассового операции

Порядок ведения кассового операции

Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют. Важные изменения произошли в августе г. Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель. В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они материально ответственны. В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет кассовых операций

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кассовые операции. Общие положения

Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:.

Министерство финансов Российской Федерации разрабатывает и утверждает положения о ведении бухгалтерского учета и правила ведения учета хозяйственных операций, обязательные для применения всеми организациями кроме Центрального Банка Российской Федерации и кредитных организаций , находящимися на территории Российской Федерации.

Государственный комитет Российской Федерации по статистике Госкомстат Российской Федерации — федеральный орган, участвующий в пределах своих полномочий в регулировании бухгалтерского учета утверждает унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.

О содержании некоторых понятий, используемых при осуществлении кассовых операций. Говоря о кассовых операциях, всегда подразумеваются действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации статья 75 , законодатель признает рубль законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации статья Гражданского кодекса Российской Федерации далее ГК РФ , а также включает деньги в перечень объектов гражданских прав статья ГК РФ.

Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены в одной-единственной форме - путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

Гражданское законодательство, устанавливая общие правила осуществления наличных расчетов, использует дифференцированный подход в зависимости от того, кто является субъектом таких расчетов статья ГК РФ. Граждане вне собственной предпринимательской деятельности могут осуществлять наличные расчеты между собой или с юридическими лицами без ограничений.

При осуществлении предпринимательской деятельности граждане могут производить наличные расчеты между собой или с юридическими лицами, но в соответствии с законодательными предписаниями. Юридические лица вправе производить расчеты между собой в наличной форме в тех случаях, когда это не запрещено законом. Кроме того, за превышение размера наличных расчетов предусмотрена административная от ветственность — смотрите статью Кассовые операции оформляются приходными расходными ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером организации.

Документация бухгалтерского учета — совокупность материальных носителей информации, составляемая организацией по установленным требованиям в ходе ведения бухгалтерского учета, включающая в себя:. Бухгалтерский документ — письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершения хозяйственных операций, право на их совершение или устанавливает материальную ответственность работника за доверенные ему ценности.

Денежный документ — документ, показывающий движение денежных средств. С помощью денежных документов учитываются кассовые и банковские операции. К денежным документам относятся: чеки, банковские выписки, кассовые приходные и расходные ордера, квитанции о приеме денег и тому подобные.

Кассовая книга - составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами; учитываются поступления и выдача денег. Кассовый ордер — денежный документ, по которому осуществляется и которым оформляется кассовая операция по приему приходный и выдаче наличных денег расходный кассой организации.

Обязательное требование к бухгалтерским документам — наличие реквизитов, обеспечивающих документам юридическую силу:.

Указанные ниже приложения к документу - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации приведены в приложении к настоящей книге:. Предприятия, объединения, организации и учреждения в дальнейшем - предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков далее - банках.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот в последующем - оплата труда , закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Выдачи наличных денег из касс банков на закупку сельхозпродукции у населения осуществляются без ограничения. В соответствии с пунктом 3 статьи ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Целевое использование полученных предприятием денежных средств проверяется обслуживающим учреждением банка в последующем порядке при выходе на место по вопросам соблюдения предприятиями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Основанием для определения обоснованности расходования предприятиями денежных средств на указанные цели и их подтверждением могут служить смета затрат, устав, положение, решение о создании предприятия или договор учредителей, лицензии на осуществление отдельных видов деятельности и другие документы, договоры контракты , отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных для закупки сельхозпродукции наличных денег. При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней , включая день получения денег в банке. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам платежным ведомостям расчетно-платежным , заявлениям на выдачу денег, счетам и другим с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и других имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер , дата и номер которого проставляются на каждой платежной расчетно-платежной ведомости. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа паспорта или другого документа , удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.

Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной расчетно-платежной ведомости сумма прописью не указывается.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном заглавном листе платежной расчетно-платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда при уходе в отпуск, болезни и другого , а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. По истечении установленных пунктом 9 сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:. Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных расчетно-платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине пишущей, вычислительной.

Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно-платежных ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист копию записей в кассовой книге за день с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается.

Кассовые операции

Организации ИП самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег п. Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф ч.

Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:.

Ведение кассовых операций в году по-прежнему осуществляется в порядке, утвержденном указанием Банка России от Напомним, оно действует с Банком России А об изменениях в учете подотчетных сумм читайте здесь. Как отразить кассовые операции в бухгалтерском учете, узнайте в КонсультантПлюс.

Что нового в порядке ведения кассовых операций

Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют. Важные изменения произошли в августе г. Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель.

В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они материально ответственны. В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком.

На сегодня основные правила заключены в следующих документах:. Организация должна установить приказом руководителя предельную сумму, которая может оставаться в кассе на конец дня — лимит кассы. Сверхлимитные деньги должны сдаваться из кассы в банк, за исключением дней зарплаты и выходных если в выходные проводятся операции.

ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы, накапливая свою выручку без ограничений. Этот лимит действует для юрлиц и ИП, и не касается расчетов с обычными физлицами. Любая кассовая операция должна оформляться первичными учетными документами. Кассовые документы можно заполнять вручную на бумаге, не допуская исправлений, или электронно, с помощью спецпрограмм.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации предусматривает оформление операций по кассе следующими документами:. Кассовые документы должны храниться в организации минимум 5 лет, а зарплатные ведомости при отсутствии лицевых счетов — 75 лет.

Остаток по счету 50 должен равняться сумме денежных средств в кассе. Обратная связь. Пресс-служба Ведение кассовых операций Рассылка. Документальное оформление кассовых операций Любая кассовая операция должна оформляться первичными учетными документами.

ПКО состоит из двух частей, одна из которых — отрывная квитанция, передаваемая вносителю денег. ПКО заверяется подписями главного бухгалтера и кассира.

Кроме кассира и главбуха РКО подписывает руководитель организации. Кассир, или иной уполномоченный сотрудник, в день, когда есть операции, делает в книге записи о приходе и расходе денежных средств в кассе, в конце дня сверяет записи с данными ПКО и РКО, выводит обороты и остаток наличных денег, ставит свою подпись.

Главбух контролирует ведение кассовой книги. Все листы книги заранее нумеруются и прошиваются, а при электронном заполнении принимаются меры для защиты информации от изменений. Получив деньги, каждый из них расписывается в ведомости напротив своей фамилии и суммы.

После выплаты зарплаты к ведомости составляется общий РКО на всю выплаченную сумму. Неполученная зарплата депонируется. Если фирма проводит операции с инвалютой, для каждого ее вида открывают отдельный субсчет; Расходные кассовые операции отражаются по кредиту счета 50, например: сумма, выданная в подотчет сотруднику, будет проведена по дебету счета 71 и кредиту счета 50; по дебету счета 70 и кредиту счета 50 отражается выплата зарплаты сотрудникам; оплата товаров и услуг поставщикам наличными проводится по дебету счета 63 и кредиту счета 50 и т.

Органам власти субъектов РФ. Банкам и кредитным организациям Правила аккредитации банков Список аккредитованных банков Размещение денежных средств Корпорации на банковских депозитах Программа стимулирования кредитования субъектов МСП. Организациям инфраструктуры поддержки Региональным гарантийным организациям Консультационной инфраструктуре.

Реестр субъектов МСП - получателей поддержки. Лизинговая поддержка. Развитие сельскохозяйственной кооперации Выездные мероприятия Обучающие семинары. Примеры историй успеха.

Кассовые операции: правила

Ведение кассовых операций в году по-прежнему осуществляется в порядке, утвержденном указанием Банка России от Напомним, оно действует с Банком России А об изменениях в учете подотчетных сумм читайте здесь. Как отразить кассовые операции в бухгалтерском учете, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к материалу бесплатно. В той или иной мере нововведения в порядке ведения кассовых операций коснулись всех хозяйствующих субъектов. В частности:. Индивидуальные предприниматели и организации — субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Примечание: критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства установлены ст. Все юридические лица и предприниматели должны были устанавливать максимально допустимую сумму наличных денег, которая могла храниться в кассе на конец рабочего дня, и сдавать сверхлимитную наличность в банк пп. Порядок расчета лимита остатка кассы.

Порядок ведения кассовых операций позволяет выбрать один из 2 вариантов расчета кассового лимита:. Старые правила ведения кассовых операций не предполагали выбора удобного варианта расчета лимита кассы. Второй вариант по объему выдачи денежной наличности дозволялось использовать лишь в случае отсутствия наличных поступлений. Индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и или иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять:.

Примечание: учет доходов и расходов ведут также предприниматели на общем режиме — в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя утверждена приказом от Отсюда можно сделать вывод, что данное послабление касается всех предпринимателей без исключения.

Способ ведения кассовой книги и кассовых документов. В первых 2 случаях документы подписываются собственноручно ответственными лицами, а в последнем — подтверждаются электронными подписями.

Кассир проверяет, есть ли на кассовых документах подписи руководящих лиц главбуха или директора. Подписи сверяют с образцами, но только если документ составили на бумаге. Кассовая книга и другие кассовые документы могли быть только бумажными.

Документы, оформленные на компьютере, в обязательном порядке распечатывались п. Новый порядок ведения кассовых операций дозволяет внесение исправлений в документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров. При этом исправление должно содержать дату внесения, фамилии, инициалы и подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Внесение исправлений в документы, оформленные в электронном виде, после их подписания не допускается. Помимо действующих вариантов сдачи в банк или организацию, входящую в систему Банка России была возможность перечисления денег на счет через организацию федеральной почтовой связи п.

Согласно действующему порядку ведения кассовых операций при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю только для проставления подписи.

Требовать у получателя вписать полученную сумму в ордер от руки больше не нужно. Эта сумма может быть напечатана. Ведение кассовых операций в прежнем порядке требовало от получателя не только подписать ордер, но и собственноручно указать в нем получаемую сумму рубли — прописью, копейки — цифрами п. Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юрлица или ИП, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме либо распорядительному документу руководителя.

Заявление или распорядительный документ должны содержать запись о сумме наличных и о сроке, на который они выдаются, а также подпись руководителя и дату. Если на подотчетные суммы составляется заявление, то размер подотчетных средств и срок не обязан указывать руководитель. Это может сделать и сам подотчетник. А руководитель лишь подпишется и поставит дату. Согласно прежнему порядку ведения кассовых операций, сумму и срок подотчета должен был указывать собственноручно руководитель п.

Кроме того, до Действующий порядок ведения кассовых операций закрепляет возможность оформления общего ПКО и или РКО по окончании проведения кассовых операций на всю сумму принятых наличных денег на основании фискальных документов, предусмотренных абз.

Если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту. Если расходный кассовый ордер оформили в электронном виде, то получатель денег может проставить на документе свою электронную подпись. Возможность отправки квитанции на электронную почту, как и подписания РКО электронной подписью отсутствовала.

Организация, имеющая обособленные подразделения ОП , вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской финансовой отчетности п.

Свой лист кассовой книги с остатком наличных на конец рабочего дня подразделение должно было передать организации не позднее следующего рабочего дня п. Согласно данному документу фирмы и ИП вправе расходовать наличность, полученную за проданные товары работы, услуги , исключительно на выплату:.

Индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный способ ведения кассовых операций. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. И в заключение несколько слов об ответственности. За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность по ст.

Это штраф: для должностных лиц — от 4 тыс. Порядок ведения кассовых операций в не претерпел никаких изменений. Продолжают действовать правила с поправками от года. Тогда часть нововведений коснулась порядка работы с подотчетниками. Другие изменения были связаны с внедрением онлайн-касс и оптимизацией электронного кассового документооборота. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Порядок ведения кассовых операций установлен единым для всех хозяйствующих субъектов, будь то организация или ИП, общережимник или лицо, применяющее специальные налоговые системы.

Рассмотрим порядок ведения кассовых операций в году. Какой НПА регламентирует порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации в году Кого коснулись изменения в порядке ведения кассовых операций Ведение кассовых операций: сравнение действующих и старых правил Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций Итоги. Какой НПА регламентирует порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации в году Ведение кассовых операций в году по-прежнему осуществляется в порядке, утвержденном указанием Банка России от Кого коснулись изменения в порядке ведения кассовых операций В той или иной мере нововведения в порядке ведения кассовых операций коснулись всех хозяйствующих субъектов.

В частности: индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого предпринимательства критерии малых предприятий вы найдете в этой статье ; организаций, не относящихся к малым; организаций, имеющих обособленные подразделения; лиц, использующих ККТ или бланки строгой отчетности подробнее об учете денежных средств при использовании онлайн-касс читайте здесь ; работодателей, выдающих деньги сотрудникам под отчет.

Рассмотрим теперь эти изменения подробнее. Операции, которых коснулись изменения Текущий порядок ведения кассовых операций Пункт НПА, на который ссылается текущий порядок ведения кассовых операций Прежний порядок ведения кассовых операций Обязанность устанавливать лимит остатка наличности в кассе Индивидуальные предприниматели и организации — субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Отсюда можно сделать вывод, что данное послабление касается всех предпринимателей без исключения Пп. Кассовую книгу может вести не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник Пп. Кассовую книгу обязан был вести только кассир Внесение исправлений в документы по кассе Новый порядок ведения кассовых операций дозволяет внесение исправлений в документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров. Внесение исправлений в документы, оформленные в электронном виде, после их подписания не допускается П.

Эта сумма может быть напечатана П. Допускается выдача под отчет, если получатель не отчитался по предыдущему авансу П. Если расходный кассовый ордер оформили в электронном виде, то получатель денег может проставить на документе свою электронную подпись Пп. Возможность отправки квитанции на электронную почту, как и подписания РКО электронной подписью отсутствовала Взаимодействие головной кассы с кассами подразделений Организация, имеющая обособленные подразделения ОП , вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской финансовой отчетности п.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума.

Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме. Пункт НПА, на который ссылается текущий порядок ведения кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций позволяет выбрать один из 2 вариантов расчета кассового лимита: исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги для вновь созданных юрлиц — исходя из ожидаемого объема поступлений ; исходя из объема выдачи наличных денег для вновь созданных организаций — исходя из ожидаемого объема выдач , за исключением сумм наличных, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и пр.

Оформление кассовых документов индивидуальными предпринимателями. Индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и или иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять: кассовые документы; кассовую книгу.

Наравне с организациями ИП были обязаны: оформлять проводимые кассовые операции приходными и расходными кассовыми ордерами п. Кассовую книгу и другие документы можно оформлять: на бумажном носителе с заполнением от руки; на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе; в электронном виде с учетом обеспечения ее защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации.

Кассовую книгу может вести не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник. Кассовую книгу обязан был вести только кассир. Прежним порядком внесение исправлений не допускалось п. Порядок исправления электронных кассовых документов не указывался. Наличные деньги для зачисления на счет сдаются: в банк; организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка.

Допускается выдача под отчет, если получатель не отчитался по предыдущему авансу.

В России предусмотрен единый порядок ведения кассовых операций. Он не зависит от правового статуса хозяйствующего субъекта.

О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Кредитная организация филиал далее при совместном упоминании - кредитная организация , внутренние структурные подразделения кредитной организации далее - ВСП при совершении банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц осуществляют следующие кассовые операции: прием наличных денег от юридических лиц в том числе других кредитных организаций, ВСП других кредитных организаций , индивидуальных предпринимателей далее - организации , физических лиц далее при совместном упоминании - клиенты для зачисления сумм принятых наличных денег на их банковские счета, на их счета по вкладам депозитам ; Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У.

Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У. При ведении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют формирование и упаковку наличных денег в пачки банкнот, в мешки с монетой, в сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки далее - сумка.

Кассовые операции могут осуществляться с применением следующих автоматических устройств: устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника далее - кассовый терминал ; устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов далее - автоматический сейф ;.

Операции по приему наличных денег, выдаче наличных денег осуществляются при совершении других банковских операций и сделок, предусмотренных статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности ".

Абзац дополнительно включен с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У. Кредитная организация распорядительным документом должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег. Сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП.

Кредитная организация не позднее трех рабочих дней после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег должна направить письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег: Абзац утратил силу с 30 июня года - указание Банка России от 7 мая года N У.. Письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию. В случае если ВСП располагается вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП устанавливается отдельным распорядительным документом кредитной организации.

Письмо о сумме минимального остатка хранения наличных денег в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, направляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России по месту открытия месту нахождения ВСП. ВСП, не осуществляющему хранение наличных денег, сумма минимального остатка хранения наличных денег не устанавливается. При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация должна учитывать особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств.

Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Вновь создаваемая кредитная организация должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.

При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств, а также по получении письма территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо по месту открытия месту нахождения ВСП кредитная организация должна пересмотреть установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег в соответствии с настоящим пунктом.

Кассовые операции, хранение наличных денег далее - операции с наличными деньгами должны осуществляться в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями, а также место установки автоматических устройств определяются кредитной организацией. Помещения для совершения операций с ценностями кредитной организации, ВСП допускается располагать в нескольких зданиях, имеющих разные адреса, в пределах одного населенного пункта. Площади помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег с учетом соблюдения требований Федерального закона от 22 июля года N ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 30, ст.

Техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации, ВСП, сохранность наличных денег и достигаться с помощью применения совокупности защитных средств в соответствии с установленными требованиями следующих национальных стандартов Российской Федерации: ГОСТ Р "Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей.

Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому" , утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 26 декабря года N ст "Об утверждении национального стандарта Российской Федерации" М.

Общие технические требования и методы испытаний" , утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 26 сентября года N ст "Об утверждении национального стандарта Российской Федерации" М. Помещения для совершения операций с ценностями, сейфы, предназначенные для хранения наличных денег, должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов в организацию, осуществляющую охрану кредитной организации, ВСП.

Абзац утратил силу с 30 июня года - указание Банка России от 7 мая года N У.. Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, установленные абзацами четвертым - шестым пункта 1. При совершении инкассации наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять сбор наличных денег клиентов за исключением других кредитных организаций, ВСП кредитных организаций , их доставку в кредитную организацию, ВСП, в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, для зачисления их сумм на банковские счета.

При совершении перевозки наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять доставку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП в подразделении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП и сдачу их в кредитную организацию, ВСП или подразделение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передачу клиенту в кредитную организацию, ВСП , а также доставку принятых наличных денег в кредитной организации, ВСП для их загрузки в автоматические устройства, доставку изъятых наличных денег из автоматических устройств за исключением автоматических сейфов, предусмотренных в абзаце первом настоящего пункта в кредитную организацию, ВСП.

Кредитная организация вправе привлекать для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег другую кредитную организацию, организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации далее - организация, входящая в систему Банка России.

Для перевозки наличных денег кредитная организация вправе также привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов. Инкассация наличных денег, а также кассовые операции в части приема и обработки наличных денег, в том числе наличных денег, изъятых из автоматических устройств, организацией, входящей в систему Банка России, должны осуществляться в соответствии с настоящим Положением. Кредитная организация распорядительным документом должна определить работника, организующего работу по ведению кассовых операций далее - заведующий кассой , а также работника, осуществляющего контролирующие функции при проведении кассовых операций, хранении наличных денег далее - контролирующий работник.

Хранение наличных денег в кредитной организации, ВСП осуществляется заведующим кассой, контролирующим работником далее - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей.

В случае если кассовые операции в ВСП осуществляются одним кассовым работником, хранение наличных денег в ВСП должно осуществляться этим кассовым работником далее - кассовый работник ВСП.

В кредитной организации, ВСП контролирующие функции при проведении кассовых операций, хранении наличных денег допускается осуществлять с применением телевизионной системы наблюдения и регистрации, осуществляющей видеонаблюдение, непрерывную видеорегистрацию и хранение в цифровом виде видеоинформации о действиях работников кредитной организации, ВСП далее - ТСНР. Периодичность просмотра видеозаписей ТСНР, а также объем просматриваемых видеозаписей определяются кредитной организацией.

В случае применения ТСНР хранение наличных денег в кредитной организации, ВСП допускается осуществлять одним должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей, - заведующим кассой.

Функции, права и обязанности должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, контролирующих, инкассаторских работников определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения. Пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники обязаны знать установленные настоящим Положением порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег в кредитных организациях.

При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается: выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями; передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам; хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в кредитную организацию, ВСП наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег. В случае недостачи наличных денег на сумму, равную или превышающую рублей, произошедшей в результате действия бездействия работников кредитной организации, повлекшего материальный ущерб, хищения наличных денег, в том числе хищений наличных денег из автоматических устройств, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации при осуществлении операций с наличными деньгами, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег далее - случай утраты наличных денег , не позднее десяти рабочих дней после дня наступления случая утраты наличных денег кредитная организация должна сообщить в Банк России о случае утраты наличных денег.

Сообщение о случае утраты наличных денег направляется: в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службу текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации; в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо территориальное учреждение Банка России по месту открытия месту нахождения ВСП, в случае если ВСП расположено вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация; в Департамент наличного денежного обращения Банка России.

В сообщении о случае утраты наличных денег указываются: полное фирменное сокращенное фирменное наименование кредитной организации далее - наименование кредитной организации , или полное сокращенное наименование филиала далее - наименование филиала , или наименование и или номер ВСП при наличии либо иные идентифицирующие признаки ВСП при отсутствии наименования и номера с указанием на его принадлежность кредитной организации филиалу далее - наименование ВСП ; дата и время наступления случая утраты наличных денег; сумма утраченных наличных денег цифрами и прописью; описание случая утраты наличных денег.

Взаимоотношения кредитной организации с клиентами, подразделениями Банка России, осуществляющими кассовое обслуживание кредитной организации или ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, организациями, оказывающими услуги по перевозке ценных грузов, по вопросам осуществления кассовых операций, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег определяются на основании заключаемых договоров.

В случае выявления излишков, недостач наличных денег, вызывающих сомнение в платежеспособности денежных знаков Банка России далее - сомнительные денежные знаки Банка России , неплатежеспособных денежных знаков Банка России при приеме и обработке в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в сумки, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками корешками, банкнотами , мешками с монетой, а также выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, данным учета далее - несоответствие сумм наличных денег кредитная организация должна установить причины возникновения несоответствия сумм наличных денег и принять меры по устранению несоответствия сумм наличных денег.

Работники кредитной организации, ВСП должны применять формы документов, установленные Указанием Банка России от 30 июля года N У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств группы иностранных государств , операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления" , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 сентября года N , а также настоящим Положением далее - документы, применяемые при осуществлении кассовых операций , оформляемые на бумажном носителе или в виде электронных документов с использованием технических средств, автоматизированной системы кредитной организации.

Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей кассового работника ВСП.

В книге передачи наличных денег проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись.

Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня - в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате далее - хранилище ценностей , сейфе ВСП.

Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня далее - индивидуальное устройство для хранения.

Документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, оформляемые в виде электронных документов, должны подписываться работником работниками кредитной организации, ВСП, клиентом электронными подписями в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 6 апреля года N ФЗ "Об электронной подписи" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 15, ст. При отсутствии возможности подписания электронной подписью документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, должны распечатываться на бумажном носителе работником кредитной организации, ВСП и подписываться собственноручными подписями работника работников кредитной организации, ВСП, клиента с учетом требований настоящего Положения.

При подписании документов, применяемых при ведении кассовых операций, электронными подписями на указанных документах, распечатанных на бумажном носителе, должны проставляться отметки, позволяющие определить лицо лиц , подписавшее подписавших электронный документ.

Документы, оформленные в виде электронных документов, предусмотренные приложением 1 к Указанию Банка России N У , хранятся в порядке, установленном Указанием Банка России N У. Хранение документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, на бумажном носителе осуществляется в соответствии с пунктом Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря года N П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта года N , 30 октября года N , 8 октября года N , 9 декабря года N , 21 ноября года N , 17 февраля года N далее - Положение Банка России N П.

Пункт утратил силу с 30 июня года - указание Банка России от 7 мая года N У.. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа года N ФЗ "О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 33, ст.

Операции по приему наличных денег от клиентов должны осуществляться кассовым работником на основании приходных кассовых документов: объявлений на взнос наличными , представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления далее - объявление , квитанции далее - квитанция , ордера далее - ордер ; приходных кассовых ордеров ; препроводительных ведомостей к сумкам , представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости далее - ведомость к сумке , накладной далее - накладная к сумке , квитанции далее - квитанция к сумке Операции по выдаче наличных денег клиентам должны осуществляться кассовым работником на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров Количество экземпляров приходных кассовых ордеров , расходных кассовых ордеров определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

К кассовым документам относится приходно-расходный кассовый ордер , представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового ордера и расходной части приходно-расходного кассового ордера В кассовых документах работником кредитной организации, ВСП, клиентом указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной Указанием Банка России от 8 октября года N У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря года N , 13 декабря года N В этом случае контролирующий работник до осуществления кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции сумме наличных денег.

Для сдачи, получения наличных денег организация может представлять в кредитную организацию, ВСП заявку в виде электронного документа далее - заявка. В заявке указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата сдачи, получения наличных денег; наименование организации; номер банковского счета организации; общая сумма сдаваемых, получаемых наличных денег суммы могут указываться по номиналам банкнот и монеты Банка России ; источники поступления наличных денег, направления выдач наличных денег; фамилия, имя, отчество при наличии вносителя, получателя наличных денег.

В случае сдачи организацией сумки с наличными деньгами в заявке дополнительно указывается номер сумки. В случае сдачи нескольких сумок с наличными деньгами в заявке указывается информация по каждой сумке с наличными деньгами. Заявка, оформляемая на получение наличных денег, подписывается лицом лицами , уполномоченным уполномоченными распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете; заявка, оформляемая на сдачу наличных денег, подписывается руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

Заявка подписывается электронной подписью электронными подписями. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, должны снабжаться образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2.

На кассового работника распорядительным документом кредитной организации допускается возложение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления: приходного, расходного кассового документа; валютного кассового ордера , состоящего из кассового ордера далее - кассовый ордер и валютного ордера ; ордера по передаче ценностей ; кассового журнала по приходу ; журналов учета принятых сумок и порожних сумок далее - журнал приложение 4 к настоящему Положению ; абзац утратил силу с 30 июня года - указание Банка России от 7 мая года N У ;.

При возложении обязанностей бухгалтерского работника на кассового работника операции по банковскому счету, счету по вкладу депозиту клиента должны осуществляться этим кассовым работником с применением компьютерного оборудования, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу депозиту клиента без распоряжения клиента. Кредитная организация должна обеспечить должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников, осуществляющих операции с наличными деньгами, индивидуальными устройствами для хранения, именными и другими штампами, печатями далее - штамп , пломбами, устройствами для опломбирования далее - пломба , клише, считывающими устройствами в случае их использования , обеспечивающими считывание штрихового кода, размещенного на пачке банкнот, мешке с монетой, а также на сумке с наличными деньгами далее - идентификатор сумки с наличными деньгами , и позволяющими однозначно распознать принимаемую пачку банкнот, мешок с монетой, сумку с наличными деньгами в автоматизированной системе кредитной организации далее - считывающие устройства.

При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, кассетам с пачками корешками, банкнотами , мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы. Виды указанных штампов, пломб, клише, считывающих устройств определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

При осуществлении в кредитной организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций на экземплярах приходных, расходных кассовых документов, выдаваемых клиентам, должен содержаться оттиск штампа кассы либо оттиск автоматического устройства с реквизитами, принятыми к использованию в кредитной организации в подтверждение осуществления кассовых операций. При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается: выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам депозитам при отсутствии системы контроля, предусмотренной абзацем восьмым пункта 2.

Выдача наличных денег из касс кредитной организации, ВСП осуществляется в упаковке кредитных организаций, ВСП, подразделений Банка России, организации, входящей в систему Банка России, или печатных фабрик, монетных дворов акционерного общества "Гознак". Банкноты Банка России, выдаваемые кредитной организацией, ВСП клиентам полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, сформированными кредитной организацией, ВСП, а также отдельными банкнотами Банка России из указанных упаковок кредитной организации, ВСП, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, имеющих функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России в соответствии с абзацами четырнадцатым - девятнадцатым пункта 1.

Информация об автоматических устройствах, счетно-сортировальных машинах, прошедших тестирование в Банке России и рекомендованных к использованию в кредитных организациях при приеме, обработке банкнот Банка России, размещается Банком России на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Банкноты Банка России, принятые от клиентов кассовым работником полистным пересчетом, должны быть проверены им с применением прибора контроля подлинности банкнот в проходящем свете, увеличительного стекла с увеличением не менее 10 крат , источника ультрафиолетового света, линейки измерительной, прибора для визуального контроля меток, обнаруживаемых под воздействием инфракрасного облучения, для выдачи клиентам этим кассовым работником в течение рабочего дня.

Кассовым работником клиентам не должны выдаваться платежеспособная монета Банка России, имеющая повреждения механического, химического или термического характера далее - дефектная монета Банка России , и платежеспособные банкноты Банка России, имеющие одно и более из следующих повреждений далее - ветхие банкноты Банка России : Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У.

Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим, инкассаторскими работниками осуществляется:. Передачу пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим, инкассаторскими работниками и проведение ими операций с наличными деньгами допускается осуществлять с использованием считывающих устройств.

В этом случае ярлыки к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами допускается не оформлять. Передача наличных денег, сумок с наличными деньгами и документов между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим работниками в операционное время осуществляется по книге передачи наличных денег, за исключением случая, когда операции с наличными деньгами осуществляются совместно указанными работниками. Передача наличных денег и документов между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим работниками в случае, если время работы кассовых, контролирующего работников не совпадает с временем работы заведующего кассой далее - послеоперационное время , а также при ведении кассовыми, контролирующим работниками кассовых операций в выходные дни, нерабочие праздничные дни осуществляется по приходным кассовым ордерам , расходным кассовым ордерам , приходно-расходным кассовым ордерам При приеме, выдаче наличных денег клиентам в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни на всех экземплярах приходных, расходных кассовых документов должен содержаться оттиск штампа кассы, указывающий на проведение операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета, счета по депозитам должен осуществляться по объявлениям на взнос наличными При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки прием наличных денег от организации кассовым работником должен осуществляться по приходному кассовому ордеру , оформленному с учетом данных заявки.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам должен осуществляться по приходным кассовым ордерам Прием наличных денег кассовым работником от физического лица для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП должен осуществляться по приходному кассовому ордеру или отражаться указанным работником в реестре по приему наличных денег для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физических лиц без открытия банковских счетов далее - реестр переводов , составляемом в произвольной форме.

Порядок ведения кассовых операций

Скачать образец положения о ведении кассовых операций в году. Скачать образец заполнения РКО подотчет. Скачать образец заполнения ПКО подотчет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок ведения кассовых операций: правила, типичные нарушения, контроль

О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Кредитная организация филиал далее при совместном упоминании - кредитная организация , внутренние структурные подразделения кредитной организации далее - ВСП при совершении банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц осуществляют следующие кассовые операции: прием наличных денег от юридических лиц в том числе других кредитных организаций, ВСП других кредитных организаций , индивидуальных предпринимателей далее - организации , физических лиц далее при совместном упоминании - клиенты для зачисления сумм принятых наличных денег на их банковские счета, на их счета по вкладам депозитам ; Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У. Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня года указанием Банка России от 7 мая года N У. При ведении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют формирование и упаковку наличных денег в пачки банкнот, в мешки с монетой, в сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки далее - сумка. Кассовые операции могут осуществляться с применением следующих автоматических устройств: устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника далее - кассовый терминал ; устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов далее - автоматический сейф ;. Операции по приему наличных денег, выдаче наличных денег осуществляются при совершении других банковских операций и сделок, предусмотренных статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности ".

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году

Зарегистрировано в Минюсте России 23 мая г. N Указаний Банка России от В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля года N ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег далее - кассовые операции юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица далее - касса , после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня далее - лимит остатка наличных денег. Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня года N ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 23, ст.

Порядок ведения кассовых операций установлен единым для всех хозяйствующих субъектов, будь то организация или ИП, общережимник или лицо, применяющее специальные налоговые системы. Рассмотрим порядок ведения кассовых.

Чиновники систематически обновляют законодательство. Наиболее значимым нововведением последнего времени является введение обязательного использования онлайн-касс. Этим распоряжением Центробанк:. Назначьте кассира. Отметим, что кассиром назначается только штатный работник учреждения.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 studio-triniti.ru