+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Корректировочное упд и риски связанные с ними

Корректировочное упд и риски связанные с ними

О корректировке универсального передаточного документа. Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа Ответ: Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки при отсутствии ошибок в его оформлении может быть обусловлено изменением цены тарифа и или изменением количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав. Такое изменение требований и обязательств продавца и покупателя как факт хозяйственной жизни в соответствии с пунктом 8 статьи 3 Федерального закона от В настоящее время единая унифицированная форма документа, которым подлежит оформление указанного факта хозяйственной жизни, не установлена.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Корректировочное упд и риски связанные с ними

Если вам они не по душе, вы можете выставлять обычные счета-фактуры и выписывать соответствующую отгрузочную первичк у Письмо ФНС от Форма [рекомендованная, и ее неприменение] Письмо ФНС от Кроме того, предложение данной формы не ограничивает права [организаций] Налоговых последствий все равно никаких, поскольку по итогам квартала обязательства по налогам будут посчитаны исходя из новых, скорректированных или исправленных сумм.

Итак, разберемся, чем для целей НДС корректировка отличается от исправления, а также что и когда надо составлять. Как видим, корректировки делаются и УКД используется, только если изменение цены либо количества товаров стало предметом договоренности между продавцом и покупателем. Как стороны пришли к соглашению и как его оформили, неважно. Например, покупатель обнаружил брак, составил соответствующий акт, продавец его подписал.

Уже одно это означает, что стороны договорились об уменьшении количества товаров, заявленного в отгрузочном УПД. Другой случай: при достижении определенного объема поставок договором предусмотрена ретроскидка, снижающая цену ряда ранее отгруженных товаров.

Продавец сообщает об этом покупателю через выставление УКД. Но договоренность-то уже есть! Такой комплексный документ При уменьшении все наоборот. Налоговой службе все видится так. Может показаться странным, почему упор сделан на отдельное согласие покупателя на изменение стоимости либо количества, хотя нередко, наоборот, логично ждать согласия продавца. Объясняю: выставление УКД и есть такое согласие. Покупатель предложил пересмотреть условия поставки, продавец согласился, что подтверждает его подпись на акте.

Все, договоренность достигнута. Выставляя УКД, продавец лишь фиксирует этот факт. Получив документ, в строке УКД покупатель, по сути, указывает не дату своего согласия с корректировкой, а дату, когда бумага попала к нему.

Допустим, в декабре к нам привозят партию товаров в стеклянной таре, часть тары побилась. После этого, в общем-то, ясно, что количество товаров скорректировано в сторону уменьшения. Простите, что именно сделать? Уменьшить вычет? Но вы это сделаете сразу просто потому, что к учету примете фактическое количество товаров, а не заявленное в отгрузочном УПД. УКД вам для этого ни к чему. Тогда до поступления УКД у вас связаны руки.

Что же, с датой корректировки обязательств по налогу на добавленную стоимость мы определились. Эта норма позволяет исправлять кварталом обнаружения те искажения налоговой базы, которые привели к переплате налог а Письмо ФНС от При увеличении стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг Налог на прибыль у покупателя Уменьшение стоимости приобретенных товаров работ, услуг Если приобретенные товары уже были реализованы, то необходимо [скорректировать базу] Ее продавец должен исправить сам: по настоянию покупателя или по своей инициативе.

Договариваться с контрагентом тут не о чем: согласен он на исправление или нет, ошибка никуда не денется. Или что-то не так со сведениями о стране происхождения товара в графах 10 и 10а УПД, выставленного при отгрузке. Если очень хочется для красоты поправить, например, данные о грузополучателе, то ради бога, но это не обязательно. Ошибки в счетах-фактурах Если же допущена критическая ошибка из предыдущей таблицы, порядок ее исправления с учетом позиции ФНС должен выглядеть так.

Общий комментарий к этой таблице: ФНС окончательно закрепила подход, согласно которому ошибки в первичке, в том числе в отгрузочном УПД, можно исправить, составив новую бумагу с верными данными.

Как вы помните, оно обязывает исправлять все ошибки только в первоначальных экземплярах документов. Налоговая служба прямо сказала, что в ныне действующем Законе о бухучете таких ограничений нет. Если же продавец и покупатель универсальный передаточный документ не используют, они, сославшись на выводы Федеральной налоговой службы, могут спокойно приложить, например, к первоначальному экземпляру товарной накладной новую версию бумаги, в которой все будет указано верно.

До последних разъяснений налоговой службы ИФНС относились к этому очень плохо, полагая, что так нельзя, и, соответственно, вообще не принимали в расчет новый экземпляр первички, словно его и не было. Последствия можете представить сами. Суды инспекторов не поддерживали, выдвигая, кстати, те же доводы, что и Федеральная налоговая служба сейчас.

Отныне все эти злоключения в прошлом. Исправлять первичные документы через составление нового варианта бумаги в дополнение к старому можно! Несколько слов об исправлении налога на добавленную стоимость у покупателя. Как видите, независимо от вида ошибки и ее влияния на стоимость либо количество товаров, налоговая служба настаивает: вычет по ошибочному УПД либо счету-фактуре у покупателя аннулируется полностью. Последующее исправление счетов-фактур не влияет на правомерность отражения Мы наконец-то получили пусть и местами небезупречный, но единый порядок корректировки, а также исправления счетов-фактур, первички и УПД.

Быть может, такое желание пропадет. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Датой выставления [УКД] Осталось 3 дня.

Налог на прибыль ежемесячные авансы платеж по 3 сроку за 9 месяцев г. Осталось 5 дней. НДФЛ с отпускных и больничных, уплата за сентябрь г. Заявление об обеспечении предупредительных мер в ФСС на г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. Возвращать предпринимателям уплаченные страховые взносы никто не собирается. Новым работникам нужно сообщать о возможности выбрать электронную трудовую книжку.

Правила выдачи больничных обновили. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail.

Применение универсального корректировочного документа

По общему правилу в момент фактической отгрузки товаров, передачи работ, услуг или имущественных прав поставщик может оформить счет-фактуру и отдельно передаточный документ — накладную акт выполненных работ либо всю информацию можно объединить в универсальном передаточном документе УПД. Указанный документ был разработан для того, чтобы сократить объем бумажного документооборота и затраты на обработку информации у всех участников налоговых отношений. Кроме того, в данном письме специалисты налоговых органов указали на отсутствие налоговых рисков при применении УПД, как для целей налогообложения прибыли, так и для целей НДС.

Спустя год после выхода в свет универсального передаточного документа далее по тексту - УПД , представителями налогового ведомства разработана долгожданная форма универсального корректировочного документа далее по тексту - УКД. Новая форма представляет собой гибрид корректировочного счета-фактуры и соглашения уведомления покупателя об изменениях количества или цены ранее отгруженных товаров работ, услуг.

Универсальный корректировочный документ включает в себя корректировочный счет-фактуру и извещение об изменении цены товара, услуги и т. Документ важен для компаний, которые платят НДС, поэтому надо серьезно отнестись к его заполнению, чтобы у налоговой не было претензий. Расскажем подробнее, что представляет собой эта бумага и как правильно внести в нее все сведения. Скачать документ на сайте Ассистентус Бланк и образец Бесплатная загрузка Онлайн просмотр Проверено экспертом.

Универсальный корректировочный документ

Что такое счет-фактура и универсальный передаточный документ? Можно ли использовать их одновременно? Заключение сделки сопровождается оформлением многочисленных документов, многие из которых давно устарели и просто дублируют данные. Поправки в бухгалтерском учете удалось внести лишь четыре года назад, когда заработала новая редакция и стали внедряться другие критерии при составлении первичных бумаг. Появились гораздо более эффективные виды, среди которых выделяется УПД, заменяющий разновидности накладных, актов и фактур.

Не нашли ответа на свой вопрос? Материалы из раздела Подразделы: Комментарии 0 Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки. Добавить комментарий Получать новые комментарии по электронной почте. И в некоторых ситуациях на его основании компания будет списывать расходы в налоговом учете. Например, поставщик по УКД включит в расходы скидку, предоставленную покупателю. А покупатель учтет расходы, если продавец по какой-то причине увеличит стоимость уже отгруженных товаров.

Чтобы защитить расходы, безопаснее утвердить бланк УКД в приказе и установить дату, с которой вы будете его применять ч. В дальнейшем в учетной политике можно включить универсальный корректировочный документ в перечень первички, которую применяет компания. Иначе есть риск, что на проверке налоговики посчитают расходы неподтвержденными и доначислят налог на прибыль. А еще желательно согласовать с покупателем, что вы будете выставлять им УКД.

Для этого можно подписать дополнительное. Форма УПД Для использования в качестве первичного учетного документа, форма счета-фактуры дополнена обязательными реквизитами из пункта 2 статьи 9 Федерального закона от Ограничений на введение в форму счета-фактуры дополнительных реквизитов сведений нет. Об этом налоговики сообщали в письмах от Форму УПД можно применять для оформления следующих операций: отгрузки товаров без транспортировки и с транспортировкой ; передачи результатов выполненных работ; оказания услуг; передачи.

Он применяется в случае, когда стороны после отгрузки договорились об изменении стоимости отгруженного товара например, если при приемке товара выяснилось, что до покупателя дошло меньше товара, чем указано в отгрузочных документах Подробнее см. Ситуация 1. Продавец допустил ошибки в показателях счета-фактуры и первичного учетного документа. Причем, в части счета-фактуры ошибки касаются стоимости товаров и суммы налога, предъявленной покупателю то есть, ошибки, которые в силу п.

Из пункта 10 статьи НК РФ следует, что наличие документа договора, соглашения, иного первичного документа , подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном пунктом 5.

Таким образом, информация корректировочных счетов-фактур может быть объединена с информацией, относящейся к документу, подтверждающему согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгрузки. В таком случае продавец и покупатель могут оформить изменение размера требований и обязательств по любой самостоятельно определенной форме при условии указания в ней всех обязательных реквизитов, установленных частью 2 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ специальных требований к оформлению таких операций для целей исчисления налога на прибыль не установлено, поэтому первичный учетный документ, составленный на бумажном носителе или в виде электронного документа по любой форме, соответствующий указанным требованиям, может являться основанием для отражения указанной в нем суммы в регистрах налогового учета.

Из пункта 10 следует, что наличие документа договора, соглашения, иного первичного документа , подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном пунктом 5. Появление формы направлено на решение проблемы избыточного документооборота. При этом налоговики подтвердили, что УКД позволяет:.

Такой документ, содержащий в себе показатели, установленные п. Ее неприменение не может служить отказом в признании результатов изменения стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг в целях налогообложения.

При этом, как напомнили специалисты ФНС России в письме от Для разрешения проблемы избыточного документооборота специалисты налоговой службы разработали документ, который объединил информацию корректировочных счетов-фактур с информацией, которая относится к документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки.

Корректировочное упд и риски связанные с ними. Образец раздела декларации ндс. Фсс расчет больничного листа в году калькулятор онлайн.

Образец письменного пояснения по обороту и остатку счета. Перерасчет пенсии ушедшим на пенсию в х. Пенсионное отчисление для ип глав кфх в году. Назначение платежа на отпускные. Популярное: Отдел камерных проверок ифнс г минводы телефон бесплатно Имеет ли автосалон право брать птс в залог Заявление стажера о увольнении в полиции Закон о ветеране труда россии Как подать иск в суд на юристов Договор подряда вписывабт в трудовую Как проверить наличие штрафов гибдд без стс Заявление о выходе из садового товарищества образец.

Конституционное право Декларация для ип на усн в году образец челябинск. Конституционное право Дифференцированный или аннуитетный платеж по кредиту что это. Регистрация граждан Гост размер парковочного места для инвалида. Конституционное право Пример заполнения ндфл возврат процентов. Недвижимость Как избежать армии. Полезные ссылки.

Карта сайта Контакты.

Подборки из журналов бухгалтеру

О корректировке универсального передаточного документа. Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа Ответ: Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки при отсутствии ошибок в его оформлении может быть обусловлено изменением цены тарифа и или изменением количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав.

Такое изменение требований и обязательств продавца и покупателя как факт хозяйственной жизни в соответствии с пунктом 8 статьи 3 Федерального закона от В настоящее время единая унифицированная форма документа, которым подлежит оформление указанного факта хозяйственной жизни, не установлена.

В таком случае продавец и покупатель могут оформить изменение размера требований и обязательств по любой самостоятельно определенной форме при условии указания в ней всех обязательных реквизитов, установленных частью 2 статьи 9 Закона N ФЗ.

Главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ специальных требований к оформлению таких операций для целей исчисления налога на прибыль не установлено, поэтому первичный учетный документ, составленный на бумажном носителе или в виде электронного документа по любой форме, соответствующий указанным требованиям, может являться основанием для отражения указанной в нем суммы в регистрах налогового учета статья НК РФ.

Из пункта 10 статьи НК РФ следует, что наличие документа договора, соглашения, иного первичного документа , подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном пунктом 5.

Таким образом, информация корректировочных счетов-фактур может быть объединена с информацией, относящейся к документу, подтверждающему согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгрузки. Такой комплексный документ при соблюдении требований Закона N ФЗ и главы 21 НК РФ позволяет экономическому субъекту использовать право на налоговый вычет по НДС продавцу и покупателю на основании пункта 13 статьи НК РФ , а также подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций и других налогов.

Учитывая изложенное, ФНС России рекомендует к применению форму универсального корректировочного документа далее - УКД на основе формы корректировочного счета-фактуры.

Как и форма предложенного ранее в письме ФНС России от Неприменение данной формы для оформления случаев изменения стоимости отгрузки не может быть основанием для отказа в учете этих изменений в целях налогообложения. Кроме того, предложение данной формы не ограничивает права экономических субъектов на использование иных самостоятельно разработанных и соответствующих положениям статьи 9 Закона N ФЗ форм первичных учетных документов и формы корректировочного счета-фактуры, установленной Постановлением N Изменение общей стоимости поставки также может быть обусловлено допущенными продавцом ошибками в первоначально составленных по факту отгрузки документах.

Кроме того, продавец и покупатель могут допустить в первоначально оформленном по факту отгрузки УПД ошибки и в других показателях, кроме общей стоимости поставки. Рекомендуемые способы исправления информации, содержащейся в первоначально оформленном УПД, представлены в приложении N 7 к настоящему письму. Шаталов письмом от Продавец :. Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав с налогом - всего. Услов- ное обоз- наче- ние нацио- наль- ное.

А до изменения. Б после изменения. В увеличение. Г уменьшение. Всего увеличение сумма строк В. Всего уменьшение сумма строк Г. Документ составлен на. Индивидуальный предприниматель. Основание изменения стоимости. Иные сведения. Предлагаю изменить стоимость. С изменением стоимости согласен. Уведомляю об изменении стоимости. Ответственный за оформление факта хозяйственной жизни.

Наименование экономического субъекта - составителя документа. Форма УКД может применяться для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной надлежащим образом документированной поставки из-за изменения цены тарифа и или изменения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и требует согласия покупателя на такое изменение или не требует его.

Форма УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров работ, услуг, имущественных прав при их приемке без постановки на учет , в случае, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался односторонний акт о расхождениях.

Наличие подписей продавца и покупателя на таком документе свидетельствует не только об изменении состояния расчетов между ними, но и о согласии покупателя на такое изменение стоимости отгруженных товаров в связи с уточнением их количества, что согласно п. Форма УКД не применяется во всех случаях возврата перемещения от покупателя к продавцу товаров, принятых покупателем на учет письмо Минфина России от Форма УКД не предназначена для использования в случаях, когда изменение общей стоимости отгрузки обусловлено допущенной продавцом ошибкой в первоначальном комплекте документов, сопровождающих отгрузку УПД, иного первичного учетного документа на отгрузку и счета-фактуры.

Исправление таких ошибок в примененной ранее форме УПД может производиться в порядке, указанном в приложении N 7 к настоящему письму. При надлежащем заполнении форма УКД позволяет отразить в документе все необходимые показатели, не только предусмотренные законодательством о бухгалтерском учете для первичных учетных документов, но и установленные для корректировочного счета-фактуры как документа, служащего основанием для применения порядка, установленного пунктом 10 статьи , подпунктом 4 пункта 3 статьи и пунктом 13 статьи НК РФ.

Поэтому заполнение всех реквизитов УКД, установленных в качестве обязательных для первичных учетных документов статьей 9 Закона N ФЗ и для корректировочных счетов-фактур статьей НК РФ , позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС статус документа "1".

Выставление в таком случае отдельного корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав не требуется.

Вместе с тем, форма может быть использована только в качестве первичного учетного документа для оформления факта хозяйственной жизни, выражающегося в изменении стоимости ранее отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав статус документа - "2". Тогда в документе не заполняются или в соответствующих полях ставятся прочерки показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для корректировочного счета-фактуры: - "к счету-фактуре счетам-фактурам N В поле строки 1 проставляется дата и порядковый номер корректировки, а дата и номер УПД либо иного первичного учетного документа, показатели которого корректируются, указываются в строке [5].

Использование предлагаемой формы документа с наименованием "Корректировочный счет-фактура" в статусе только первичного учетного документа организациями и предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, не влечет за собой для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС при этом, у таких организаций не будет значений в показателях граф 7 и 8. Используемый экономическими субъектами статус документа рекомендуется проставлять в верхнем левом углу формы.

Во всех случаях применения формы УКД под продавцами и покупателями строки 2 и 3 понимаются участники гражданских правоотношений, перечисленные в Приложении N 2 к письму ФНС России от NN строки, графы.

В случае, если корректировочный счет-фактура подписывается иным отличным от руководителя лицом, уполномоченным на то приказом иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации, то в корректировочном счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного лица, подписавшего конкретный счет-фактуру.

Для УКД со статусом "2" показатель строки нумеруется в соответствии с общей хронологией нумерации корректировочных документов. Строки 2 , 3 , 4 , граф 1 , 2 или 2а , 3 , 4 и 9 заполняются в целях исполнения требований п. Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни могут также быть отражены в строках 2а , 2б , 3а , 3б , графах 5 , 6 и др.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. Может заполняться для удобства поиска корректируемой позиции в первоначальном документе если корректировочный и корректируемый документ можно однозначно соотнести и в корректируемом документе проставлялись номера строк. Информация, позволяющая идентифицировать первичные учетные документы, оформленные в отношении отгруженных ранее товаров переданных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, стоимость которых подлежит изменению.

Показатель идентифицирует факт хозяйственной жизни, который подлежит корректировке в связи с возникшим новым фактом. Может идентифицировать отношения сторон, приводящие к изменению стоимости реквизиты договоров, соглашений и т. Может заполняться в случае наличия существенной дополнительной информации об изменении стоимости, не предусмотренной в форме УКД. В частности, может быть отражена информация о конкретных достигнутых объемах закупок, результатом которого явилось предоставление скидки; о необходимых действиях покупателя с непринятым товаром подлежит возврату, утилизации покупателем и т.

Может быть указана должность лица, уполномоченного действовать от имени экономического субъекта со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ. Строка заполняется, если отсутствуют сведения в строке [9].

Строка заполняется, если отсутствуют сведения в строке [8]. Ответственный за правильное оформление факта хозяйственной жизни. Должность лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, его подпись с указанием фамилии и инициалов.

Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции. Если лицом, ответственным за оформление изменения общей стоимости ранее совершенной отгрузки, является лицо, уполномоченное действовать в рамках указанных в строке [6] отношений от имени экономического субъекта строка [8] или строка [9] , то при наличии подписи в строке [8] или в строке [9] в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф. Если лицом, ответственным за оформление изменения общей стоимости ранее совершенной отгрузки, является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера до строки [8] или строки [9] , то в данной строке также могут заполняться только сведения о его должности и Ф.

Если в силу установленного у экономического субъекта документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [10а] для указания должности, Ф. Наименование экономического субъекта - составителя документа в т.

Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономического субъекта, составившего документ со стороны продавца. Показатель, позволяющий включить в документ информацию об экономическом субъекте, принимающем участие в составлении двустороннего документа со стороны продавца. В данной строке могут указываться сведения об экономическом субъекте, ведущем бухгалтерский учет продавца на основании договора.

Также это могут сведения о комиссионере агенте , если он передает комитенту принципалу товар, результаты работ, услуги, приобретенные у продавца от своего имени. В строке [5] в этом случае указываются реквизиты договора между комитентом принципалам и посредником. Может не заполняться при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименование экономического субъекта, составившего документ.

Может быть указана должность лица, уполномоченного действовать по сделке от имени экономического субъекта - покупателя определяется нормами соответствующих глав ГК РФ. Показатель, удостоверяющий осуществление операции сделки. Однако при заполнении продавцом строки [8], показатель определяет такое обстоятельство факта хозяйственной жизни, как реальная дата его осуществления - согласования покупателем изменения стоимости ранее отгруженных товаров работ, услуг, прав.

При заполнении продавцом строки [9] показатель может определять дату получения покупателем уведомления от продавца. Рекомендуется к заполнению в любом случае, поскольку это не допустит несогласованного внесения изменений в документ произвольного проставления даты заинтересованной стороной и позволит исключить споры о дате возникновения соответствующих правоотношений.

Не может быть ранее даты составления УКД строка 1. Строка обязательно заполняется в случае наличия данных в строке [8]. Указывается должность лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта строка [12] , то в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф.

Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [14а] для указания должности, Ф.

Заполнение данного показателя в случае заполнения продавцом строки [9] позволяет покупателю рассматривать данный документ в качестве своего внутреннего первичного учетного документа аналога справки бухгалтера , подтверждающего изменение стоимости полученных ранее ценностей. Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономического субъекта, составившего документ со стороны покупателя. Показатель, позволяющий включить в документ информацию об экономическом субъекте, принимающем участие в составлении двустороннего документа со стороны покупателя.

В данной строке могут указываться сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет экономического субъекта на основании договора. Может не заполняться при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименование экономического субъекта, принимающего участие в составлении конкретного двустороннего документа.

Печати экономических субъектов - составителей документа. Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона N ФЗ , не является основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету. Со стороны покупателя вопрос о проставлении печати возникает только в случае, если заполняются строки [8] и [12]. Определение в форме УКД показателей, установленных законодательством в качестве обязательных.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Спустя год после выхода в свет универсального передаточного документа далее по тексту - УПД , представителями налогового ведомства разработана долгожданная форма универсального корректировочного документа далее по тексту - УКД. Новая форма представляет собой гибрид корректировочного счета-фактуры и соглашения уведомления покупателя об изменениях количества или цены ранее отгруженных товаров работ, услуг. Рекомендуемая форма УПД утв. Основным недостатком повсеместного применения формы УПД являлось невозможность ее корректировки в случае изменения объемов продаж, цен тарифов , что не избавляло продавца от необходимости выставления корректировочного счета-фактуры и первичных документов Письмо ФНС РФ от По мнению налоговиков, применение УКД позволит упростить документооборот в части операций, касающихся изменения стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав.

Перечень обязательных реквизитов. Порядок отражения УКД в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Прежде чем перейти к отражению показателей УКД в книге покупок и продаж, рассмотрим порядок определения даты выставления корректировочного счета-фактуры в составе УКД. Дата выставления продавцом корректировочного счета-фактуры зависит от порядка согласования документа об изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав с покупателем:. При этом отсутствие в УКД строки 13 или прочерк в ней, свидетельствует о том, что дата осуществления операции у покупателя совпадает с датой составления документа продавцом строка 1.

Порядок регистрации УКД у поставщика. I вариант - увеличение стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав:. II вариант - уменьшение стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав:. Порядок регистрации УКД у покупателя. I вариант - увеличение стоимости ранее приобретенных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав:.

II вариант - уменьшение стоимости ранее приобретенных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав:. Порядок отражения УКД в налоговом учете для исчисления налога на прибыль. Порядок налогового учета у поставщика. Изменение стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав влечет за собой корректировку налоговых обязательств по налогу на прибыль. При снижении стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав налоговые обязательства могут быть признаны в периоде изменения стоимости п.

При увеличении стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав налоговые обязательства не могут быть признаны в периоде изменения стоимости, поскольку нормы п. Порядок налогового учета у покупателя. У покупателя - зеркальная ситуация.

При уменьшении стоимости ранее приобретенных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав возникает обязанность корректировки налоговой базы за налоговый период, в котором признаны расходы Письмо Минфина РФ от При увеличении стоимости ранее приобретенных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав налоговые обязательства могут быть признаны в периоде изменения стоимости п. Внесение корректировок, в первую очередь, связано с изменением объемов продаж или цен тарифов ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав.

И в этом случае составляется УКД. Ошибки представляют собой допущенные неточности, указание неверной информации например, в наименовании плательщика, адресах, реквизитах договоров, ИНН, КПП в УПД, которые не затрагивают изменение финансовых показателей поставщика и покупателя.

Однако не исключена ситуация, при которой возникает обязанность выставить счет-фактуру например, при ошибочном признании операции в качестве необлагаемой НДС на основании ст. В таких случаях ошибка исправляется в следующем порядке:. Порядок исправления ошибок в УКД.

Но здесь уместно использовать тот же принцип, который действует при исправлении ошибок в УПД. В том случае если ошибка допущена только при составлении УКД например, неверно указаны реквизиты счета-фактуры и или первичного учетного документа , порядок ее исправления будет аналогичен порядку, приведенному для УПД в зависимости от статуса документа.

В этом случае исправлению подлежат оба документа, причем в зависимости от характера ошибок, алгоритм исправления может быть разным. Подводя итоги, отметим, что появление УКД с четко прописанными правилами, значительно упростит документооборот между контрагентами, сократив издержки на излишние бумажные формы.

В том случае, если поставщики примут решение применять УКД по форме, рекомендованной налоговым ведомством либо самостоятельно разработанной , данный факт необходимо закрепить в учетной политике как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения. Наши услуги. Применение универсального корректировочного документа.

Услуги по теме. Ведение бухгалтерского и налогового учета от 6 руб. Аудит бухгалтерской отчетности от 70 руб. Налоговый аудит от 30 руб. Бухгалтерские услуги Ведение учета. Сфера применения УКД Сразу отметим, что рекомендуемая налоговиками форма УКД может быть использована: - в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов в случае заполнения реквизитов, предусмотренных нормами Федерального закона от УКД может применяться в случаях: 1 изменения стоимости ранее произведенной поставки вследствие корректировки цены тарифа отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав; 2 изменения стоимости ранее произведенной поставки вследствие корректировки количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав; 3 выявления покупателем расхождений как в виде недостачи, так и в виде излишков по количеству и качеству товаров работ, услуг , имущественных прав без принятия их на учет.

При этом документ о расхождениях со стороны продавца не был подписан составлен покупателем односторонний акт о расхождениях ; 4 возврата товаров покупателем, не принятых им на учет Письмо ФНС РФ от Так, в УКД должен быть приведен перечень обязательных реквизитов: - первичного учетного документа согласно требованиям п. Образец УКД представлен ниже: Порядок отражения УКД в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур Прежде чем перейти к отражению показателей УКД в книге покупок и продаж, рассмотрим порядок определения даты выставления корректировочного счета-фактуры в составе УКД.

Дата выставления продавцом корректировочного счета-фактуры зависит от порядка согласования документа об изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав с покупателем: При этом отсутствие в УКД строки 13 или прочерк в ней, свидетельствует о том, что дата осуществления операции у покупателя совпадает с датой составления документа продавцом строка 1. Порядок регистрации УКД у поставщика Порядок регистрации УКД зависит от следующих факторов: 1 характера изменений увеличение или уменьшение стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав; 2 способа изменений стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав уведомительный характер или требует согласия покупателя.

Для удобства систематизируем возможные варианты в табличной форме. I вариант - увеличение стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав: Наименование документа Порядок регистрации УКД в случае: уведомления покупателя об увеличении стоимости получения согласования от покупателя об увеличении стоимости Книга продаж п.

Дата получения согласования и дата составления счета-фактуры могут не совпадать. Например, дата составления УКД - В этом случае УКД регистрируется в I квартале г. УКД регистрируется в том налоговом периоде, в котором получено согласование от покупателя. II вариант - уменьшение стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав: Наименование документа Порядок регистрации УКД в случае: уведомления покупателя об уменьшении стоимости получения согласования от покупателя об уменьшении стоимости Книга покупок п.

Предыдущая статья Следующая статья. Бухгалтерские услуги. Не только ведение учета 2 ч. Помимо бухгалтерского обслуживания, бухгалтерская компания может оказывать и разовые услуги. Какие разовые бухгалтерские услуги являются наиболее востребованными?

Разовые бухгалтерские услуги могут оказываться в случае возникновения у компании налоговых споров. В этом случае помощь специалистов бухгалтерской компании заключается в следующем: 1 этап. Составление жалобы апелляционной жалобы 2 этап. Подача в вышестоящий налоговый орган через налоговую инспекцию по месту регистрации компании-заказчика жалобы.

Вынесение решение налогового органа по жалобе компании. Обращение в суд. Подробно каждый этап мы рассмотрим в материале подготовленным Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Все контактные данные есть на нашем сайте. Наши специалисты помогут Вам в решении задач любой сложности. Интересные видео: Бухгалтерские услуги. Не только ведение учета 1 ч. Наличие в штате компании бухгалтера или структурного подразделения бухгалтерии не исключает возможности обращения за помощью к профессионалам.

Какие разовые услуги востребованы на рынке оказания бухгалтерских услуг? Смотри подробнее о Восстановлении учета 2. Разработка учетной политики 3. Как продать квартиру и сэкономить на налоге? В прошлом видео мы говорили о том, как сэкономить на уплате налога?

В каких случаях можно совсем не платить налог с продажи квартиры? Однако, не всегда можно выдержать минимальный срок владения квартирой, чтобы не платить налог. Есть ли возможность при превышении срока владения квартирой не платить налог или уменьшить его размер? Именно об этом мы сегодня и поговорим. Как уменьшить налог, если минимальный срок владения квартирой не соблюден?

Последствия заниженной стоимости квартиры. Где узнать кадастровую стоимость квартиры? Расходы, которые можно учесть при продаже квартиры. Сроки представления декларации и уплаты налога. УКД и корректировочный счет-фактура. Книга продаж п. Книга покупок п. При этом УКД регистрируется в периоде получения его от поставщика.

Дата согласования и дата составления счета-фактуры могут не совпадать. УКД регистрируется в том налоговом периоде, в котором покупатель согласился с новой ценой. УКД регистрируется в периоде получения его от поставщика. УКД регистрируется в периоде согласования новой стоимости. На практике это означает, что если покупатель захочет оттянуть момент восстановления НДС, то он может подписать УКД позже например, в следующем налоговом периоде.

Порядок налогового учета в случае:.

УКД: образец заполнения 2020 года

Документ, который объединяет корректировочную счет-фактуру и бланк об изменении стоимости отгруженных товаров, называется универсальным корректировочным документом УКД. Образец заполнения года и инструкция по оформлению — на этой странице. Налоговая рекомендует применять форму УКД, но не обязывает.

Что такое счет-фактура и универсальный передаточный документ? Можно ли использовать их одновременно? Заключение сделки сопровождается оформлением многочисленных документов, многие из которых давно устарели и просто дублируют данные. Поправки в бухгалтерском учете удалось внести лишь четыре года назад, когда заработала новая редакция и стали внедряться другие критерии при составлении первичных бумаг. Появились гораздо более эффективные виды, среди которых выделяется УПД, заменяющий разновидности накладных, актов и фактур.

УПД: вносим исправления

Если вам они не по душе, вы можете выставлять обычные счета-фактуры и выписывать соответствующую отгрузочную первичк у Письмо ФНС от Форма [рекомендованная, и ее неприменение] Письмо ФНС от Кроме того, предложение данной формы не ограничивает права [организаций] Налоговых последствий все равно никаких, поскольку по итогам квартала обязательства по налогам будут посчитаны исходя из новых, скорректированных или исправленных сумм. Итак, разберемся, чем для целей НДС корректировка отличается от исправления, а также что и когда надо составлять.

Документ, который объединяет корректировочную счет-фактуру и бланк об изменении стоимости отгруженных товаров, называется универсальным корректировочным документом (УКД). Образец заполнения года и инструкция по оформлению — на этой странице. Скачать. Налоговая рекомендует применять форму УКД, но не обязывает. Поэтому ФНС не вправе требовать, чтобы при изменении стоимости обязательно составляли именно УКД. Таким образом, компании могут выбирать  или использовать документ, который объединяет корректировочный счет-фактуру и первичный документ. Когда применять УКД в году. Универсальный корректировочный документ выставляют.

Аудиторские услуги. Бухгалтерские услуги. Налоговый консалтинг. Консалтинговые услуги.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Универсальный передаточный документ далее — УПД разработан и рекомендован к применению ФНС России и предназначен объединить информацию в первичных учетных документах по передаче товарно-материальных ценностей и счетах-фактурах.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Селиван

    Александр ГриценкоВо-первых, это все не законно. Полгода до нового бюджетного периода нет. ЭТО ФАКТ!

© 2018-2021 studio-triniti.ru